Fotowoltaika mniej opłacalna? Nowy podatek od 2025 roku

Nowe regulacje i definicja budowli

Od 2025 roku wprowadzono zmiany w definicji budowli w kontekście podatku od nieruchomości. Zgodnie z nowymi przepisami, budowlami uznaje się m.in.:

• Elektrownie fotowoltaiczne, wiatrowe, jądrowe, biogazownie, magazyny energii oraz inne obiekty określone w ustawie, ale wyłącznie w zakresie ich części budowlanych.
• Urządzenia budowlane, takie jak przyłącza, instalacje oraz inne elementy niezbędne do prawidłowego funkcjonowania obiektu zgodnie z jego przeznaczeniem.
• Fundamenty pod urządzenia techniczne, jeśli stanowią część większej całości użytkowej.

Co oznacza to w praktyce? Podatek dotyczy tylko części budowlanych instalacji fotowoltaicznych, takich jak fundamenty i konstrukcje wsporcze. Panele fotowoltaiczne same w sobie nie są traktowane jako budowle, dlatego nie podlegają opodatkowaniu.

Kto musi zapłacić podatek?

• Osoby prywatne

Zmiany nie wiążą się z dodatkowymi opłatami dla właścicieli domów jednorodzinnych. Instalacje fotowoltaiczne zainstalowane na dachach budynków mieszkalnych i używane do celów prywatnych nie podlegają podatkowi od nieruchomości.

• Przedsiębiorcy

W przypadku instalacji fotowoltaicznych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, sytuacja jest inna. Jeśli instalacja jest zamontowana na gruncie i stanowi część infrastruktury firmy, podatek naliczany jest od części budowlanej. Stawka wynosi do 2% wartości rocznie.

Praktyczne aspekty opodatkowania

• Instalacje montowane na dachu budynku mieszkalnego – nie podlegają dodatkowym opłatom, ponieważ są traktowane jako część budynku.
• Instalacje wolnostojące na gruncie – w przypadku przedsiębiorstw podatek obejmuje fundamenty oraz konstrukcje wsporcze.
• Magazyny energii – opodatkowaniu podlegają tylko fundamenty i konstrukcje budowlane, natomiast same baterie magazynujące energię nie są traktowane jako budowle.

Problemy z interpretacją przepisów

Nowelizacja wprowadziła pewne niejasności. Nie ma jednoznacznego wskazania, czy instalacje fotowoltaiczne o mocy poniżej 50 kW, wykorzystywane w działalności gospodarczej, powinny być traktowane jako elektrownie fotowoltaiczne. Różne interpretacje przepisów przez urzędy skarbowe mogą prowadzić do sporów podatkowych.