Ulga rehabilitacyjna pozwala odliczyć od dochodu określone wydatki związane z leczeniem, rehabilitacją i codziennym funkcjonowaniem. Warunkiem jest jednak posiadanie formalnego dokumentu potwierdzającego status osoby niepełnosprawnej. Sam fakt poniesienia kosztów nie wystarcza, jeżeli nie wynika on z treści ważnego orzeczenia lub równoważnej decyzji.
Zwrot z PIT w Gdańsku zależy od daty w orzeczeniu o niepełnosprawności
Kluczowe znaczenie ma zapis określający moment powstania niepełnosprawności. Co do zasady odliczeniu podlegają wydatki poniesione od dnia wydania orzeczenia. Istnieje jednak wyjątek, który może znacząco zwiększyć kwotę zwrotu podatku.
Jeżeli w orzeczeniu wskazano wcześniejszą datę ustalenia niepełnosprawności, podatnik może odliczyć wydatki poniesione od tej właśnie daty. Stanowisko to jednoznacznie potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w interpretacji z 26 czerwca 2024 r., nr 0114-KDIP3-2.4011.413.2024.2.JK3:
„Odliczeniu od dochodu podlegają wydatki poniesione od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności, chyba że w orzeczeniu tym wskazano, że niepełnosprawność datowana jest wcześniej niż data wydania orzeczenia. W takiej sytuacji podatnik może odliczyć wydatki poniesione po dniu wskazanym w orzeczeniu jako data ustalenia niepełnosprawności”.
W praktyce oznacza to, że mieszkaniec Gdańska, który otrzymał orzeczenie pod koniec roku, ale z wpisaną wcześniejszą datą powstania niepełnosprawności, może uwzględnić koszty z kilku wcześniejszych miesięcy.
Ulga rehabilitacyjna Gdańsk – wymagane dokumenty i warunki
Prawo do ulgi rehabilitacyjnej przysługuje osobom posiadającym jeden z dokumentów potwierdzających niepełnosprawność:
• orzeczenie o stopniu niepełnosprawności – lekkim, umiarkowanym lub znacznym,
• decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty socjalnej lub szkoleniowej,
• orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 lat,
• orzeczenie wydane na podstawie przepisów obowiązujących przed 1 września 1997 r.
Brak formalnego orzeczenia oznacza brak możliwości odliczenia wydatków rehabilitacyjnych w zeznaniu podatkowym. Dotyczy to także sytuacji, gdy koszty leczenia zostały faktycznie poniesione.
Stopień niepełnosprawności a ulga rehabilitacyjna PIT w Gdańsku
Znaczenie ma również stopień niepełnosprawności wskazany w orzeczeniu. Od tej kwalifikacji zależy zakres wydatków, które można odliczyć od dochodu.
Osoby z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności mogą odliczyć więcej kosztów, w tym związanych z codziennym funkcjonowaniem. Obejmuje to m.in.:
• wydatki na transport związany z rehabilitacją lub leczeniem,
• koszty opieki w miejscu zamieszkania,
• opłacenie przewodników.
Osoby z lekkim stopniem niepełnosprawności mają węższy zakres odliczeń, mimo że również ponoszą wydatki związane ze swoim stanem zdrowia.
Orzeczenie o niepełnosprawności Gdańsk – brak dokumentu wyklucza ulgę
Prawo do ulgi rehabilitacyjnej powstaje dopiero po uzyskaniu orzeczenia lub decyzji o rencie. Wydatki poniesione wcześniej nie podlegają odliczeniu, chyba że orzeczenie zawiera zapis o wcześniejszym ustaleniu niepełnosprawności.
Dlatego mieszkańcy Gdańska, którzy planują rozliczenie PIT z uwzględnieniem ulgi rehabilitacyjnej, powinni dokładnie sprawdzić treść orzeczenia, zwłaszcza datę ustalenia niepełnosprawności oraz wskazany stopień.
Źródła:
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej z 26 czerwca 2024 r., nr 0114-KDIP3-2.4011.413.2024.2.JK3
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
Komentarze (0)